Учет кассовых операций на предприятии.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Порядок кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ РФ.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.

При завершении операций кассир подписывает расходные и приходные кассовые ордера, а приложенные к ним документы гасит штампом или надписью: приходные документы — “получено”, расходные — “оплачено”, с указанием даты. Таким же образом гасятся и кассовые ордера. Все ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Кассиром ведется кассовая книга. Она ведется в единственном экземпляре, т.к. предприятие может иметь только одну такую книгу. Листы в ней пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью предприятия. На последней странице делается надпись: “В настоящей книге всего пронумеровано . страниц” и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира.

Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе и передает в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Кассовая книга ведется ежедневно с расчетом остатка на конец каждого дня.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 “Касса”. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1 служат отчеты кассира.

Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности, не менее одного раза в месяц проводится инвентаризация кассы.

Еще статьи по экономике

Кризис фонда занятости
В настоящее время в России Фонд занятости (ФЗ) пережива­ет глубокий кризис. К числу общих причин ухудшения его финансо­вого положения можно отнести: - обострение экономического кризиса в ...

Кругооборот капитала
Проблема инвестиций в России сейчас стоит достаточно остро. Российская экономика испытывает нехватки в инвестициях. Однако наблюдается процесс утекания инвестиций за границу. По результатам ...

Научно-техническая революция
Научно-техническая революция означает скачёк в развитии производительных сил общества, переход их качественно новое состояние на основе коренных сдвигов в системе научных знаний. Начало ...